Co umożliwia ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna umożliwia obniżenie podstawy podatku dochodowego o wysokość wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (np. instalacja fotowoltaiczna) w budynku mieszkalnym jednorodzinnym.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej może skorzystać podatnik, który jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego.
Kiedy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać przy rozliczeniu podatku dochodowego za rok podatkowy, w którym zostały poniesione wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne (np. na instalację fotowoltaiczną). W przypadku, gdy poniesione wydatki okazały się wyższe niż łączna wysokość podstawy opodatkowania w danym roku, „niewykorzystaną” część ulgi można rozliczyć w ciągu 6 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek.
Przykład
Instalacja fotowoltaiczna kosztowała 20 000 zł, a jej nabywca w ciągu roku uzyskał dochód 15 000 zł. W takiej sytuacji przy okazji rozliczenia PITu za dany rok istnieje możliwość obniżenia wartości podstawy opodatkowania o 15 000 zł (czyli do 0 zł), natomiast pozostałe 5 000 zł można będzie odliczyć w kolejnych latach.
Czy jest limit ulgi termomodernizacyjnej?
Maksymalna kwota wydatków możliwych do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej to 53 000 zł.
Czy ulgę termomodernizacyjną można łączyć z programem Mój Prąd?
Nie ma przeszkód, aby nabywca instalacji fotowoltaicznej skorzystał zarówno z programu Mój Prąd oraz z ulgi termomodernizacyjnej, natomiast trzeba mieć na uwadze, że część wydatków, która została zwrócona w ramach programu Mój Prąd, nie podlega odliczeniu.
Przykład 1
Instalacja fotowoltaiczna kosztowała 20 000 zł i jej nabywca otrzymał dotację Mój Prąd w wysokości 3 000 zł. W takiej sytuacji nabywca może obniżyć podstawę opodatkowania o 17 000 zł. Jeśli nabywcę obowiązuje stawka PIT 17%, wysokość podatku należnego zostanie pomniejszona o kwotę 2 890 zł. Jak widać, łączna wartość ulg i dotacji wyniesie 5 890 zł. Realny koszt instalacji, zamiast 20 000 zł, wyniesie tylko 14 110 zł.
Przykład 2
Instalacja fotowoltaiczna kosztowała 20 000 zł, a jej nabywca otrzyma dotację 3 000 zł dopiero w kolejnym roku. W takiej sytuacji nabywca może obniżyć podstawę opodatkowania o 20 000 zł. Przy stawce PIT 17% będzie to kwota 3 400 zł (20 000 * 17%). Jeśli nabywca otrzyma później dotację 3 000 zł, przy okazji rozliczenia za kolejny rok powinien doliczyć do dochodu kwotę otrzymanej dotacji 3 000 zł, a więc należny podatek zostanie zwiększony o 510 zł (3000 * 0,17). Łączna wartość ulg i dotacji także wyniesie 5 890 zł (3 400 + 3 000 – 510).